Упрощенный учет НДС в 1С:Бухгалтерии 8, редакция 2.0

Учет операций для исчисления налога НДС является достаточно сложным участком в системе налогообложения и бухгалтерского учета предприятия. Подсистема НДС в программе Бухгалтерия 8 позволяет учитывать как простые операции в целях исчисления НДС так и сложные такие как учет операций облагаемых и необлагаемых НДС товаров, учет НДС при строительстве хозспособом, при исполнении обязанностей налогового агента. Подсистема организована с использованием дополнительных регистров накопления. Для организаций, у которых деятельность облагается НДС по ставка 10 и 18% и нет сложных операций, описанных выше, есть возможность вести упрощенный учет НДС.

Для использования упрощенного учета НДС необходимо в учетной политике организаций на закладке НДС поставить соответствующую галочку. После установки в документах поступления товаров и услуг на закладке «Счет-фактура» появляется возможность указать, что данный документ отражает вычет НДС в книге покупок.

После проведения документ делает движения по регистрам бухгалтерского учета, отражая предъявленный поставщиком НДС и вычет НДС, а также дополнительно отражается в регистре накопления «НДС Покупки», который используется при формировании книги покупок и налоговой декларации по НДС.

Для отражения авансов перечисленных и регистрации счетов-фактур на аванс от поставщиков необходимо на основании документа оплаты, например «Списание с расчетного счета», ввести счет-фактура полученный на выданный аванс, где также есть возможность установить флаг отражения вычета по НДС. После проведения документ делает движения по дебету счета 68.02 с кредита счета 76.ВА.

Восстановление НДС с полученных авансов от поставщиков и отражение их в книге продаж в настоящий момент осуществляется регламентным документом «Формирование записей книги продаж», который формирует движения по дебету счета 76.ВА с кредита счета 68.02 и регистру «НДС Продажи» и «НДС с авансов». При упрощенном учете НДС в данном документе присутствует только одна табличная часть, «Восстановление по авансам», предназначенная как раз для автоматического восстановления НДС с авансов.

Регистрация операций по начислению НДС к оплате осуществляется непосредственно в документах реализации товаров и услуг, формируя проводки по бухгалтерскому учету и движения по регистру «НДС Продажи».

Для отражения авансов полученных и регистрации счетов-фактур на аванс покупателям необходимо на основании документа оплаты, например «Поступление на расчетный счет», ввести счет-фактура выданный на аванс, где для правильного формирования печатной формы счета-фактуры на аванс для покупателя необходимо указать документ «Счет на оплату». После проведения, документ делает движения по дебету счета 76.АВ с кредита счета 68.02 и регистру «НДС Продажи», что позволяет сразу увидеть данный документ в книге продаж.

Вычет сумм НДС по ранее полученным авансов, по котором зарегистрирована операция реализации может осуществляться двумя способами, один из которых предполагает поиск счета-фактуры на аванс и ввод на его основании документа «Отражение НДС к вычету» вручную, либо воспользоваться документом «Формирование записей книги покупок» для автоматического поиска счетов-фактур на аванс по которым «прошла» реализация. При упрощенном учете НДС в данном документе присутствует только одна табличная часть, предназначенная как раз для автоматического зачета авансов. При проведении документа формируются проводки по дебету счета 68.02 с кредита счета 76.АВ и регистру «НДС Покупки», тем самым попадая в книгу покупок.

Все сложные ситуации по учету НДС, которые могут возникнуть в организации в единичных случаях возможно в программе отразить с использованием документов «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету».

Использование возможности ведения упрощенного учета НДС в программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 2.0 позволяет организациям с простыми операциями по НДС не заниматься проверкой соответствия регистров подсистемы НДС и регистров бухгалтерского учета, что упрощает работу бухгалтеров и экономит время.