Исправление счетов-фактур прошлых периодов в 1С:Бухгалтерии 8

Исправление счетов-фактур в бухгалтерском и налоговом учете имеет свои отличительные особенности. В налоговом учете, в соответствии с п.1 ст.54 НК РФ, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. Таким образом счета-фактуры полученные от поставщиков и выставленные покупателям, которые необходимо исправить, отражаются в дополнительных листах книги покупок и книги продаж соответственно того отчетного периода, в котором они были зарегистрированы. Исправления вносятся двумя строками в дополнительном листе книги: сторно запись и новая исправленная запись счета-фактуры.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 2.0» подсистема по учету налога на добавленную стоимость позволяет вести учет в полном и упрощенном режиме. Рассмотрим исправление счетов-фактур в каждом отдельном режиме работы программы.

Полноценный режим учета НДС:

Поставщик представил исправленную накладную и счет-фактуру в апреле 2011 года за март. Для отражения этой операции создаем ручную операцию документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» со способом заполнения «Сторно движений документа» и выбираем наш первичный приходный документ. Для формирования дополнительных листов к книге покупок за 1 квартал 2011 года с аннулированным счетом-фактурой используется документ «Востановление НДС», который автоматически заполняется по данным сторно записей регистра «НДС предъявленный».

Для отражения правильного счета-фактуры необходимо воспользоваться документом «Отражение НДС к вычету», в котором укажем новую сумму по виду ценности «Товары», реквизиты счета-фактуры и дату записи в дополнительном листе книги покупок, а также в апреле для целей бухгалтерского учета зарегистрировать новый документ поступления товаров и услуг.

Покупателю предоставили исправленный акт выполненных работ на консультационные услуги и счет-фактуру в апреле 2011 года за март. Для отражения этой операции создаем ручную операцию документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» со способом заполнения «Сторно движений документа» и выбираем наш документ реализации товаров и услуг. Для формирования дополнительных листов к книге продаж за 1 квартал 2011 года с аннулированным счетом-фактурой используется документ «Формирование записей книги покупок», который автоматически заполняется по данным сторно записей регистра «НДС начисленный», где указывается дата корректируемого периода.

Для отражения правильного счета-фактуры необходимо воспользоваться документом «Отражение начисления НДС», в котором укажем новую сумму по виду ценности «Прочие работы и услуги» и дату записи в дополнительном листе книги продаж, а также в апреле для целей бухгалтерского учета зарегистрировать новый документ реализации товаров и услуг. Для того чтобы НДС начисленный не попадал в книгу продаж 2-го квартала после ввода нового документа необходимо в режиме просмотра проводок по кнопке»Дт/Кт» включить возможность ручной корректировки и удалить записи в регистре «НДС начисленный» либо удалить соответствующую запись в табличной части документа «Формирование записей книги покупок».

Упрощенный режим учета НДС:

Поставщик представил исправленную накладную и счет-фактуру в апреле 2011 года за март. Для отражения этой операции создаем ручную операцию документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» со способом заполнения «Сторно движений документа» и выбираем наш первичный приходный документ и указываем признак записи дополнительного листа и его дату. Документ автоматически отразится в дополнительных листах книги покупок за 1 квартал 2011 года, после его проведения.

Для отражения правильного счета-фактуры необходимо воспользоваться документом «Отражение НДС к вычету», в котором укажем новую сумму по виду ценности «Товары», реквизиты счета-фактуры, признак отражения вычета НДС в книге покупок и дату записи в дополнительном листе книги покупок, а также в апреле для целей бухгалтерского учета зарегистрировать новый документ поступления товаров и услуг.

Покупателю предоставили исправленный акт выполненных работ на консультационные услуги и счет-фактуру в апреле 2011 года за март. Для отражения этой операции создаем ручную операцию документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» со способом заполнения «Сторно движений документа» и выбираем наш документ реализации товаров и услуг. Для формирования дополнительных листов к книге продаж за 1 квартал 2011 года с аннулированным счетом-фактурой дополнительно указываем в документе в записях регистра «НДС Продажи» признак записи дополнительного листа и его дату.

Для отражения правильного счета-фактуры необходимо воспользоваться документом «Отражение начисления НДС», в котором укажем новую сумму по виду ценности «Прочие работы и услуги» и дату записи в дополнительном листе книги продаж, а также в апреле для целей бухгалтерского учета зарегистрировать новый документ реализации товаров и услуг. Для того чтобы НДС начисленный не попадал в книгу продаж 2-го квартала после ввода нового документа необходимо в режиме просмотра проводок по кнопке»Дт/Кт» включить возможность ручной корректировки и удалить записи в регистре «НДС Продажи».