Корректировочные счета-фактуры в 1С:Бухгалтерии 8

В соответствии с федеральным законом №245-ФЗ от 19.07.2011 внесены изменения в налоговый кодекс в части ведения счетов-фактур при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов.

Письмом ФНС от 28 сентября 2011 г. №ЕД-4-3/15927@ «О применении корректировочного счета-фактуры» разъяснен порядок выставления корректировочных счетов-фактур и порядок их отражения в книгах покупок и продаж.

Рассмотрим примеры формирования корректировочных счетов-фактур и отражение данных операций в подсистеме НДС с позиции поставщика и покупателя в 1С:Бухгалтерии предприятие 8.

1. Наша организация 1 октября 2011 года приобрела товары стоимостью 1 416,00 в том числе НДС 216,00 рублей. Допустим, что 10 октября 2011 года поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру, в которой стоимость товаров изменена на 5% в сторону увеличения.

Для выполнения данной операции в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0 предназначен документ «Корректировочный счет-фактура полученный» в котором на первой закладке указываются реквизиты счета-фактуры, а также суммы разницы в сторону увеличения либо уменьшения. В зависимости от вида разницы заполняются дополнительные закладки для выполнения операций вычета НДС либо восстановления сумм НДС. При проведении документ делает движения непосредственно в регистры «НДС Покупки» либо «НДС Продажи» и таким образом соответственно отражается в книге покупок либо книге продаж без дополнительного формирования регламентных документов по НДС.

2. Наша организация 5 октября 2011 года реализовала покупателю товары стоимостью 2 950,00 в том числе НДС 450,00 рублей. Допустим, что 15 октября 2011 года в силу того, что покупатель не выполнил свои обязательства по срокам оплаты, наша организация выписала покупателю корректировочный счет-фактуру, в которой стоимость товаров была увеличена.

Для выполнения данной операции в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0 предназначен документ «Корректировочный счет-фактура выданный» в котором на закладке «Товаров и услуг» в табличной части указывается список товаров с исходными данными и данными корректировки стоимости и количества товаров а на второй закладке указываются реквизиты счета-фактуры. По окончании оформления данного документа есть возможность подготовить печатную форму документа в соответствии с Приложением № 1 к письму ФНС России от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927@.

В зависимости от вида разницы при проведении документ делает движения непосредственно в регистры «НДС Покупки» либо «НДС Продажи» и таким образом соответственно отражается в книге покупок либо книге продаж без дополнительного формирования регламентных документов по НДС.